某零部件生产企业为增值税一般纳税人，每件产品的不含税售价为1000元，每件产品的成本为800元：购进原材料均能取得增值税专用发票，购销货物适用增值税税率均为17%（城市维护建设税及教育费附加暂不考虑）。2012年8月，税务机关对该企业2011年度的纳税情况进行检查，有关账务资料如下：
（1）销售给A企业产品10件，同时收取未逾期的包装物押金1000元，包装物租金2000元。
（2）企业购进原材料，取得的增值税专用发票上注明价款10000元，税款1700元。同时支付运费500元，取得运输部门开具的运费发票。
（3）企业在建工程部门领用产品5件（该项工程至2012年8月尚未完工），企业账务处理为：
借：在建工程 4000
贷：库存商品 4000
（4）企业以前月份购进的原材料被盗，已知该批原材料的成本为10000元。
向A企业收取的包装物押金，正确的会计和税务处理为( )。
- A、应计入"其他应付款"科目
- B、应计入"主营业务收入"科目
- C、不用缴纳增值税
- D、应计提增值税销项税额
正确答案:A,C
答案解析:有
向A企业收取的包装物租金，正确的税务处理为( )。
- A、应计提增值税销项税额340元
- B、应计提增值税销项税额290.6元
- C、不用缴纳增值税
- D、应缴纳营业税100元
正确答案:B
答案解析:有
企业购进原材料取得的运费发票，应计提增值税进项税额为( )元。
- A、0
- B、35
- C、72.65
- D、85
正确答案:B
答案解析:有
企业在建工程领用本企业生产的产品，正确的会计处理为( )。
- A、借：在建工程5000；贷：库存商品5000
- B、借：在建工程4850；贷：库存商品4000，应交税费--应交增值税（销项税额）850
- C、借：在建工程5850；贷：主营业务收入5000，应交税费--应交增值税（销项税额）850
- D、借：在建工程4680；贷：库存商品4000，应交税费--应交增值税（进项税额转出）680
正确答案:B
答案解析:有
企业原材料被盗，正确的会计处理为( )。
- A、借：待处理财产损益11700；贷：原材料10000，应交税费--应交增值税（进项税额转出）1700
- B、借：待处理财产损益10000；贷：原材料10000
- C、借：营业外支出10000；贷：原材料10000
- D、借：营业外支出11700；贷：原材料10000，应交税费--应交增值税（销项税额）1700
正确答案:A
答案解析:有
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