甲公司为增值税一般纳税人，生产并销售A产品，适用增值税税率为17%。2014年度有关涉税资料如下：
(1)销售A产品给小规模纳税人，价税合计收取117000元，款项已收到。
(2)销售A产品给一般纳税人，取得不含税价款200000元，税款34000元，同时收取包装物押金10000元。
(3)从小规模纳税人处购进原材料，取得普通发票，发票上注明金额50000元，款项以银行存款支付。
(4)将自产A产品用于本企业在建工程，该批产品的成本为100000元，对外不含税售价为120000元。
(5)企业转让一栋陈旧库房，取得转让收入1000000元，该库房的账面净值100000元，转让过程中发生税费支出55500元。
根据以上资料，回答下列问题：
甲企业销售A产品给小规模纳税人，正确的会计账务处理为（ ）。
- A、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 117000
- B、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 100000 应交税费--应交增值税 17000
- C、借：银行存款 117000 贷：主营业务收入 113592.23 应交税费--应交增值税 3407.77
- D、借：银行存款 117000 贷：其他应付款 117000
正确答案:B
答案解析:有
甲企业销售A产品给一般纳税人所收取的包装物押金，正确处理为（ ）。
- A、应通过"其他应付款"科目核算
- B、应计算缴纳增值税
- C、应通过"主营业务收入"科目核算
- D、应通过"其他业务收入"科目核算
正确答案:A
答案解析:有
从小规模纳税人处购进的原材料，正确的会计账务处理为（ ）。
- A、借：原材料 50000 应交税费--应交增值税（进项税额） 8500 贷：银行存款 58500
- B、借：原材料 50000 应交税费--应交增值税（进项税额） 1500 贷：银行存款 51500
- C、借：原材料 48543.69 应交税费--应交增值税（进项税额） 1456.31 贷：银行存款 50000
- D、借：原材料 50000 贷：银行存款 50000
正确答案:D
答案解析:有
企业将A产品用于在建工程，正确的会计账务处理为（ ）。
- A、借：在建工程 100000 贷：库存商品 100000
- B、借：在建工程 120000 贷：库存商品 120000
- C、借：在建工程 120400 贷：库存商品 100000 应交税费--应交增值税（销项税额） 20400
- D、借：在建工程 140400 贷：库存商品 120000 应交税费--应交增值税（销项税额） 20400
正确答案:C
答案解析:有
企业转让库房，正确的处理为（ ）。
- A、应缴纳营业税
- B、应缴纳增值税
- C、转让过程中发生的税收支出应通过"固定资产清理"科目核算
- D、转让净收入应转入"营业外收入"科目
正确答案:A,C,D
答案解析:有
微信扫一扫手机做题