税务机关在审查某企业账务资料时发现，该企业2006年10月1日采用分期收款方式销售甲商品一台，售价30万元，增值税税率为17%，实际成本为18万元。合同规定买方分2年等额付款，每年的付款日期为当年10月1日，并在商品发出后支付第一期货款。货己发出，第一期货款于10月1日收到。企业未做任何会计处理。企业所得税税率为25%。根据上述资料，回答下列问题：
企业10月1日发出商品时，正确的会计处理是( )。
- A、借：发出商品 180000 贷：库存商品 180000
- B、借：发出商品 60000 贷：库存商品 60000
- C、借：库存商品 60000 贷：发出商品 60000
- D、借：库存商品 180000 贷：发出商品 180000
正确答案:A
答案解析:有
该企业确认收入并结转成本的正确的处理是( )。
- A、借：银行存款 351000 贷：主营业务收入 300000 应交税费--应交增值税（销项税额） 51000
- B、借：银行存款 1755000 贷：主营业务收入 150000 应交税费--应交增值税（销项税额） 25500
- C、借：主营业务成本 90000 贷：发出商品 90000
- D、借：主营业务成本 180000 贷：发出商品 180000
正确答案:B,C
答案解析:有
企业针对此笔业务应补缴的增值税额为( )万元。
- A、5.1
- B、3.06
- C、1.7
- D、2.55
正确答案:D
答案解析:有
企业针对此笔业务应补缴的所得税额为( )万元。
- A、3.96
- B、1.5
- C、3.3
- D、5.94
正确答案:B
答案解析:有
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