某生产企业位于某省会城市，2006年5月转让一座旧办公楼，取得转让收入500000元，并收到转账支票一张。已知该办公楼的原价为2000000元，己提折旧1400000元，转让过程中发生清理费用和印花税10000元，款项以银行存款支付，企业会计处理如下：
(1)取得收入时
借：银行存款 500000
贷：其他应付款 500000
(2)转销固定资产时
借：固定资产清理 600000
累计折旧 1400000
贷：固定资产 2000000
(3)支付清理费用
借：固定资产清理 10000
贷：银行存款 10000
(4)结转净收益
借：营业外支出 610000
贷：固定资产清理 610000
已知：该企业营业税税率5%，城市维护建设税税率7%，教育费附加率为3%。
根据上述资料，回答下列问题：
下列表述中正确的有( )。
- A、该项固定资产应补提未提足的折旧600000元
- B、该项固定资产转让后不再计提折旧
- C、该项固定资产出售后应按其原价转销该固定资产
- D、该项固定资产出售后应按其净值转销该项固定资产
正确答案:B,D
答案解析:有
取得转让收入时，正确的账务处理为( )。
- A、借：银行存款 50000 贷：固定资产清理 50000
- B、借：银行存款 50000 贷：主营业务收入 50000
- C、借：银行存款 50000 贷：其他业务收入 50000
- D、借：银行存款 50000 贷：营业外收入 50000
正确答案:A
答案解析:有
该项转让旧办公楼业务发生净损失为( )元。
- A、50000
- B、137500
- C、65000
- D、90000
正确答案:B
答案解析:有
下列关于该企业本笔业务账务调整分录正确的有( )。
- A、借：其他应付款 500000 贷：固定资产清理 500000
- B、借：固定资产清理 27500 贷：应交税金--应交营业税 25000 --应交城建税 1750(25000×7%) 其他应交款--应交教育费附加 750(25000×3%)
- C、借：固定资产清理 472500 贷：营业外收入 472500
- D、借：固定资产清理 137500 贷：营业外收入 137500
正确答案:A,B,C
答案解析:有
该企业的账务处理影响的企业所得税额为( )。
- A、多缴企业所得税155925元
- B、多缴企业所得税165000元
- C、少缴企业所得税155925元
- D、少缴企业所得税165000元
正确答案:C
答案解析:有
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